연말정산 세액공제 항목 : 자녀, 기부금, 의료비, 보험료, 월세 등

연말정산 세액공제 항목에는 중소기업 취업자 소득세 감면, 근로소득, 자녀, 연금계좌, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 월세 등이 있습니다. 각 항목별로 자신에게 적용할 수 있는 세액공제 항목을 넣어서 연말정산을 통해서 납부한 세금을 돌려받으시길 바랍니다.

 

연말정산 세액공제 항목

중소기업 취업자 소득세 감면

15세 ~ 34세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업하는 경우 취업일로부터 3년간(청년 5년간) 근로소득세 70%(청년 90%) 감면을 합니다. 감면 한도는 150만 원입니다.

 

근로소득세액공제

산출세액 130만 원 이하분 55%, 초과분 30% 공제를 합니다. 공제 한도는 74만 원, 66만 원, 50만 원입니다.

 

자녀세액공제

기본공제대상(7세 이상) 자녀 1명 15만 원, 2명 30만 원, 3명 이상(30만 원 + 2명 초과 1명당 30만 원) 공제가 됩니다. 출생 및 입양은 첫째 30만 원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상은 70만 원 공제를 해 줍니다.

 

연금계좌 세액공제

퇴직연금 및 연금저축 납입액의 12% 세액공제가 됩니다. 총 급여액 5,500만 원 이하는 15%입니다.

• 50세 미만은 연 700만 원 한도(연금저축은 400만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원)입니다.
• 50세 이상은 연 900만 원 한도(연금저축은 600만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 50세 미만과 한도 동일)입니다.

 

 

 

 

표준 세액공제

특별소득공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제를 신청하지 아니한 경우 연 13만 원 세액공제를 해 줍니다.

 

납세조합 공제

납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대해 종합소득 산출액의 5%를 세액공제를 합니다.

 

주택자금 차입금 이자세액공제

1995년 11월 1일 ~ 1997년 12월 31일 취득한 주택자금 차입금에 대한 이자상환액의 30% 세액공제가 됩니다.

 

외국납부세액공제

거주자의 외국 소득세액을 당해연도의 종합소득 산출세액에서 공제를 합니다.

 

월세액 세액공제

총 급여액 7천만 원 이하 무주택 세대주가 지급한 월세액의 10% 또는 12% 세액공제를 합니다. 한도는 연 750만 원입니다.

 

특별세액공제

보험료 세액공제

보험료 세액공제율은 12%이고, 장애인 전용 보장성보험은 15%입니다.

• 기본공제 대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험료는 연 100만 원 공제 대상 한도입니다.
• 기본공제 대상자 중 장애인을 피보험자로 하는 장애인 전용 보장성 보험료는 연 100만 원 공제 대상 한도입니다.

 

의료비 세액공제

의료비 세액공제율은 15%이며, 난임 시술비는 20%입니다. 기본공제 대상자를 위해 지출한 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 연 700만 원 공제 대상 한도입니다. 그러나 본인, 65세 이상자, 장애인, 건강보험 산정특례자로 등록된 자를 위해 지출한 의료비 및 난임 시술비는 한도가 없습니다. 또한 총 급여액 7천만 원 이하자의 산후조리원 비용 출산 1회당 200만 원 한도 공제됩니다.

 

 

 

 

교육비 세액공제

근로자 본인을 위해 대학 및 대학원 1학기 이상의 교육과정 등에 지출한 교육비 전액 공제됩니다. 직계존속을 제외한 기본공제 대상자를 위해 교육기관 등에 지출한 교육비 공제됩니다. 취학 전 아동 및 초·중·고생 1명당 연 300만 원이며, 대학생 1명당 연 900만 원입니다. 또한 기본공제 대상자인 장애인의 재활교육을 위하여 지출한 특수교육비 전액 공제가 됩니다.

 

기부금 세액공제

기부금에 대한 세액공제 대상 한도와 세액공제율은 아래의 표와 같습니다.

기부금 세액공제

 

 

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